Все, что вы должны знать перед тем, как стать самозанятым. Новый налог на профессиональный доход
Все, что вы должны знать перед тем, как стать самозанятым. Новый налог на профессиональный доход
2023 год принес белорусам нововведения для предпринимателей. Одним из важных и обсуждаемых вопросов является налог на профессиональный доход (далее в статье НПД). Наша редакция изучила информацию о нем и сегодня поделимся с читателями тонкостями его применения в этой статье.
Кто может перейти на НПД?
Уплачивать налог на профессиональный доход имеют право физические лица, которые получают доход от профессиональной деятельности, все этапы которой выполняют самостоятельно, без привлечения работников. А также те лица, которые получают доход от предоставления недвижимости в краткосрочную аренду.
Какая деятельность подходит для перехода на новый режим налогообложения НПД?
Деятельность, указанная в списке Совета Министров от 8.12.2022 №851, а также ст.7 Закона от 30.12.2022 «Об изменении законов по вопросам налогообложения» подходит для перехода на режим уплаты НПД.
Согласно этим спискам перейти на НПД в 2023 году могут:
- Ремесленники
- Фотографы
- Владельцы питомников по продаже домашних животных
- Мастера маникюра, парикмахеры
- Разработчики сайтов и лица, оказывающие услуги по ремонту и настройке компьютеров
- Репетиторы
- И другие
С полным перечнем можно ознакомиться по ссылке:
https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=C22200851&p1=1&p5=0
https://pravo.by/document/?guid=12551&p0=H12200230&p1=1&p5=0
Законодательство не предусматривает запретов на совмещение различных видов деятельности. Физическое лицо может заниматься несколькими направлениями. У самозанятых, использующих систему уплаты НПД нет никаких ограничений по работе с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и организациями.
Можно ли совмещать уплату НПД и занятость на основном месте работы?
Да, если у вас с работодателем не одинаковый вид деятельности. К примеру, если ваш вид деятельности разрешает применять данный режим налогообложения и у вас было открыто ИП с этим же кодом ОКЭД, то оказание услуг индивидуальным предпринимателем необходимо поставить на паузу во избежание штрафов.
Три критерия для применения налога на профессиональный доход:
- Самостоятельное ведение деятельности без привлечения дополнительных работников
- Вид деятельности попал в список Совета Министров от 8.12.2022 №851 или ст.7 Закона от 30.12.2022 «Об изменении законов по вопросам налогообложения»
- Вы не работаете в найме по выбранной для предпринимательства деятельности и не являетесь работодателем для иных физических лиц по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Физическое лицо не может применять НПД при несовпадении хотя бы одного из вышеперечисленных пунктов. В случае нарушения, налоговая база подлежит коррекции. Физическому лицу начислят подоходный налог и прочие обязательные платежи (отчисления в ФСЗН и т.д.)
Как стать самозанятым и начать платить НПД?
Для того, чтобы стать самозанятым и перейти на НПД не нужно посещать налоговую. В Google Play и AppStore необходимо скачать приложение Профдоход. Также на сайте МНС есть веб-версия приложения. Самозанятые Республики Беларусь должны использовать этот ресурс. Профдоход необходим для коммуникации с налоговыми органами – физлицо уведомляет налоговые органы о намерении перехода на НПД.
С помощью приложения вы самостоятельно выставляете чеки для клиентов, на основании которых налоговые органы начисляют суммы для уплаты налога. Все цифры будут доступны в приложении с 1 по 10 число месяца, следующего за отчетным. Сам налог на профдоход необходимо уплачивать в срок до 22 числа.
Если в периоде не было дохода, то налог на профессиональный доход за этот период не взимается.
Нужно ли самозанятому платить взносы в ФСЗН, если он использует налог на профессиональный доход?
Не нужно. Налог на профессиональный доход включает в себя взносы в ФСЗН.
Какая ставка налога на профессиональный доход в 2023 году для самозанятых?
Если годовая выручка самозанятого не превышает 60 тыс. рублей, то налоговая ставка НПД составит 10%. Если годовой доход выше 60 тыс. рублей, то необходимо заплатить 20%. Для расчета суммы налога берется выручка, без учета расходов. Для самозанятых впервые перешедших на НПД существует налоговый вычет в размере 2 тыс. рублей. Если налоговая льгота не будет израсходована за год, то ее остаток переходит на следующий, до тех пор, пока не будет полностью использована.
Также предусмотрены льготы для плательщиков пенсионного возраста. Так как пенсионеры уже не делают взносы в ФСЗН, то ставка налога уменьшается. Ставка НПД для пенсионеров составляет 4%, при доходе менее 60 тыс. рублей в год, 8% при доходе свыше 60 тыс. в год.
